Nama : Wira Sagala
Nim : 20100420030
Akuntansi Perpajakan
Contoh
Kasus:
Benny Santoso, bertempat tinggal di
Jl. Kutilang No. 40, Kelurahan Meruya Utara, Kecamatan Kembangan, Jakarta Barat
11620, nomor telepon 5858266, terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Jakarta Kebon
Jeruk dengan NPWP: 04.556.432.5-035.000.
Ia berusaha dalam bidang perdagangan
bahan bangunan dengan merek usaha “Jaya Makmur” berlokasi di Jl. Meruya Ilir
Raya No. 33, nomor telepon 5867812.
Data anggota keluarga yang menjadi
tanggungan Rahmat Santoso dalam tahun 2005 adalah sebagai berikut:
1) Linda Wiguna, istri (sebagai ibu rumah tangga), lahir tanggal 14 Februari
1970.
2) Mariana Santoso, anak kandung (sebagai pelajar), lahir tanggal 3 Juli 1994.
3) Andrian Santoso, anak kandung (sebagai pelajar), lahir tanggal 24 Mei 1998.
Berikut ini adalah Laporan Laba Rugi
Komersial (tahun buku 1 Januari 2005 sampai dengan 31 Desember 2005):
Lanjutan KASUS :
a. Pendapatan
yang dapat ditangguhkan pengakuannya adalah sebesar Rp 20.000.000.
b. Terdapat
beban gaji fiktif sebesar Rp 5.000.000
c. Beban
alat tulis kantor yang dapat ditangguhkan pengakuannya sebesar Rp 500.000
d. Di
dalam Beban telepon dan handphone
termasuk
pembayaran telepon
rumah keluarga yang bukan tanggungan
wajib pajak sebesar Rp.2.400.000.
e. Terdapat Beban Pemeliharaan aktiva tetap
yang sudah dijual atau tidak ada lagi sebesar Rp 200.000.
f. Di
dalam beban asuransi bangunan
terdapat
pengeluaran yang tidak didukung
bukti sah sebesar Rp. 300.000.
g. Beban
Listrik fiktif sebesar Rp 500.000
h. Terdapat pembayaran beban sewa bangunan
yang melebihi kewajaran yang dibayarkan kepada pihak yang mempunyai hubungan
istimewa sebesar Rp 6.000.000.
i.
Beban sumbangan sebesar Rp 1.000.000 merupakan HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN yang tidak
termasuk dalam beban fiskal sehingga tidak dapat mengurangi penghasilan bruto.
j.
pendapatan
jasa giro sebesar Rp 800.000 merupakan PENGHASILAN YANG
DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK TETAPI
TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA sehingga tidak dapat menambah penghasilan bruto.
k. Pajak atas jasa giro dan beban
lain-lain sebesar Rp 100.000 dan Rp 150.000 merupakan PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL sehingga
tidak dapat mengurangi penghasilan bruto.
KOREKSI FISKAL LABA RUGI
|
ITEM/
POS
|
LAP.
KOMERSIAL
|
KOREKSI
FISKAL
|
LAP.
FISKAL
|
|
|
POSITIF
|
NEGATIF
|
|||
|
Pendapatan
|
1.430.500.000
|
|
20.000.000
|
1.410.500.000
|
|
HPP
|
|
|||
|
Persediaan Awal
|
75.000.000
|
|
75.000.000
|
|
|
Pembelian
|
900.000.000
|
|
900.000.000
|
|
|
Beban Angkut Barang
|
17.000.000
|
|
17.000.000
|
|
|
Barang
Tersedia Untuk Dijual
|
992.000.000
|
|
992.000.000
|
|
|
Persediaan Akhir
|
(50.000.000)
|
|
(50.000.000)
|
|
|
JUMLAH HPP
|
942.000.000
|
|
942.000.000
|
|
|
Laba Bruto Usaha
|
488.500.000
|
|
468.500.000
|
|
|
Beban Administrasi dan Umum
|
|
|||
|
Beban Gaji dan Karyawan
|
65.000.000
|
5.000.000
|
60.000.000
|
|
|
Beban Listrik
|
7.000.000
|
500.000
|
6.500.000
|
|
|
Beban Air
|
2.400.000
|
|
2.400.000
|
|
|
Beban telepon dan Handphone
|
14.000.000
|
2.400.000
|
11.600.000
|
|
|
Beban Sewa Bangunan
|
36.000.000
|
6.000.000
|
30.000.000
|
|
|
Beban Alat Tulis Kantor
|
2.000.000
|
500.000
|
1.500.000
|
|
|
Beban Pos dan Materai
|
800.000
|
|
800.000
|
|
|
Beban Bensin, Tol dan Parkir
|
12.000.000
|
|
12.000.000
|
|
|
Beban Asuransi bangunan
|
1.500.000
|
300.000
|
1.200.000
|
|
|
Beban Penyusutan Aktiva
|
3.000.000
|
|
3.000.000
|
|
|
Beban Pemeliharaan Aktiva Tetap
|
2.500.000
|
200.000
|
2.300.000
|
|
|
Beban Sumbangan
|
1.000.000
|
1.000.000
|
0
|
|
|
Beban Administrasi Bank
|
300.000
|
|
300.000
|
|
|
JUMLAH BEBAN
|
147.500.000
|
|
131.600.000
|
|
|
LABA BERSIH USAHA SEBELUM PAJAK
|
341.000.000
|
|
336.900.000
|
|
|
Pendapatan dan Beban Lain-lain:
|
|
|||
|
Pendapatan Jasa Giro
|
800.000
|
|
800.000
|
0
|
|
Beban Pajak
|
(100.000)
|
100.000
|
-
|
|
|
Beban Lain-lain
|
(150.000)
|
150.000
|
-
|
|
|
Jumlah Pendapatan dan Beban Lain-lain
|
550.000
|
|
||
|
LABA BERSIH
|
341.550.000
|
|
336.900.000
|
|
|
PTKP
|
|
|||
|
Penghasilan Kena Pajak
|
321.750.000
|
|
317.100.000
|
|
Laba (Rugi)
Komersial Rp 341.550.000,00
Koreksi
Fiskal Positif :
1. Beban Gaji dan Karyawan 5.000.0000
2. Beban Alat Tulis Kantor 500.000
3. Beban Telepon dan Handphone 2.400.000
4. Beban Listrik 500.000
5. Beban Pemeliharaan rutin aktiva 200.000
6. Beban Asuransi bangunan 300.000
7. Beban Sewa Bangunan 6.000.000
8. Beban Sumbangan
1.000.000
9. 
Pajak atas jasa giro dan beban lain-lain 250.000
Pajak atas jasa giro dan beban lain-lain 250.000
16.150.000
Koreksi
Fiskal Negatif :
1. Pendapatan
Rp
20.000.000
2. 
Pendapatan jasa Giro 800.000
Pendapatan jasa Giro 800.000
(20.800.000)
Laba (Rugi)
Fiskal
Rp 336.900.000
0 komentar:
Posting Komentar